关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知
国务院国有资产监督管理委员会
关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知
国资发评价[2009]19号
各中央企业：
自2005年国资委开展高风险业务清理工作以来，多数中央企业能够按照要求，审慎经营，规范操作，严格管控，有效防范经营风险。但也有少数企业对金融衍生工具的杠杆性、复杂性和风险性认识不足，存在侥幸和投机心理，贸然使用复杂的场外衍生产品，违规建仓，风险失控，产生巨额浮亏，严重危及企业持续经营和国有资产安全，造成不良影响。为进一步加强中央企业金融衍生业务监管，建立有效的风险防范机制，实现稳健经营，现就有关要求通知如下：
一、认真组织清理工作。纳入本次清理范围的金融衍生业务主要包括期货、期权、远期、掉期及其组合产品(含通过银行购买境外机构的金融衍生产品)。各中央企业要高度重视，认真组织开展全集团范围内在境内外从事的各类金融衍生业务的清理工作，凡已经从事金融衍生业务的企业，应当对审批程序、操作流程、岗位设置等内部控制和风险管理制度及执行情况等进行核查，对产品风险重新进行评估，不合规的要及时进行整改。经过国家有关部门批准的境外期货业务持证企业，应当对交易品种、持仓规模、持仓时间等进行审核检查，对于超范围经营、持仓规模过大、持仓时间过长等投机业务，应当立即停止，并限期退出；对于未经国家有关部门批准已经开展的业务，企业应及时补办相关审批手续，现阶段应逐步减少仓位或平仓，在未获得批准前不得开展新业务；对风险较高、已经出现较大浮亏的业务，企业应当加强仓位管理，尽力减少损失，不得再进行加仓或挪盘扩大风险；对属于套期保值范围内的，暂未出现浮亏，但规模较大、期限较长、不确定性因素较多、风险敞口较大的业务，企业应当进一步完善实时监测系统，建立逐日盯市制度，适时减仓，防止损失发生。各中央企业应当将金融衍生业务清理整顿情况于2009年3月15日前书面报告国资委(评价局)，抄报派驻本企业监事会，内容包括金融衍生业务基本情况、内控制度、存在的问题以及整改措施等。未开展金融衍生业务的企业也应报告清理情况。
二、严格执行审批程序。金融衍生工具是一把“双刃剑”，运用不当会给企业带来巨额损失。各中央企业必须增强风险意识，严格审批程序，严把审核关口。企业开展金融衍生业务，应当报企业董事会或类似决策机构批准同意，企业董事会或类似决策机构要对选择的金融衍生工具、确定的套期保值额度、交易品种、止损限额以及不同级别人员的业务权限等内容进行认真审核。对于国家规定必须经有关部门批准许可的业务，应得到有关部门批准。集团总部应当指定专门机构对从事的金融衍生业务进行集中统一管理，并向国资委报备，内容包括开展业务的需求分析、产品的风险评估和专项风险管理制度等，并附董事会或类似决策机构的审核批准文件和国家有关部门批准文件。资产负债率高、经营严重亏损、现金流紧张的企业不得开展金融衍生业务。
三、严守套期保值原则。金融衍生业务前期投入少、价值波动大、风险较高、易发生较大损失，各中央企业要保持清醒认识，注重科学决策，审慎运用金融衍生工具，不得盲从，防止被诱惑和误导。要严格坚持套期保值原则，与现货的品种、规模、方向、期限相匹配，禁止任何形式的投机交易。应当选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生产品，不得超越规定经营范围，不得从事风险及定价难以认知的复杂业务。持仓规模应当与现货及资金实力相适应，持仓规模不得超过同期保值范围现货的90%；以前年度金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业，两年内持仓规模不得超过同期保值范围现货的50%；企业持仓时间一般不得超过12个月或现货合同规定的时间，不得盲目从事长期业务或展期。不得以个人名义（或个人账户）开展金融衍生业务。
四、切实有效管控风险。企业应当针对所从事的金融衍生业务的风险特性制定专项风险管理制度或手册，明确规定相关管理部门和人员的职责、业务种类、交易品种、业务规模、止损限额、独立的风险报告路径、应急处理预案等，覆盖事前防范、事中监控和事后处理的各个关键环节。要建立规范的授权审批制度，明确授权程序及授权额度，在人员职责发生变更时应及时中止授权或重新授权。对于场外期权及其他柜台业务等，必须由独立的第三方对交易品种、对手信用进行风险评估，审慎选择交易对手。对于单笔大额交易或期限较长交易必须要由第三方进行风险评估。要加强对银行账户和资金的管理，严格资金划拨和使用的审批程序。企业应当选择恰当的风险评估模型和监控系统，持续监控和报告各类风险，在市场波动剧烈或风险增大情况下，增加报告频度，并及时制订应对预案。要建立金融衍生业务审计监督体系，定期对企业金融衍生业务套期保值的规范性、内控机制的有效性、信息披露的真实性等方面进行监督检查。
五、规范业务操作流程。企业应当设置专门机构，配备专业人员，制订完善的业务流程和操作规范，实行专业化操作；要严格执行前、中、后台职责和人员分离原则，风险管理人员与交易人员、财务审计人员不得相互兼任；应当选择结构简单、流动性强、风险可控的金融衍生工具开展保值业务；从事境外金融衍生业务时，应当慎重选择代理机构和交易人员；企业内部估值结果要及时与交易对手核对，如出现重大差异要立即查明原因并采取有效措施；当市场发生重大变化或出现重大浮亏时要成立专门工作小组，及时建立应急机制，积极应对，妥善处理。
六、建立定期报告制度。从事金融衍生业务的企业应当于每季度终了10个工作日内向国资委报告业务持仓规模、资金使用、盈亏情况、套值保值效果、风险敞口评价、未来价格趋势、敏感性分析等情况；年度终了应当就全年业务开展情况和风险管理制度执行情况等形成专门报告，经中介机构出具专项审计意见后，随同企业年度财务决算报告一并报送国资委；对于发生重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等事项，企业应当在事项发生后3个工作日内向国资委报告相关情况，并对采取的应急处理措施及处理情况建立周报制度。对于持仓规模超过同期保值范围现货规模规定比例、持仓时间超过12个月等应当及时向国资委报备。集团总部应当就金融衍生业务明确分管领导和管理机构，与国资委有关厅局建立日常工作联系，年终上报年度工作总结报告，并由集团分管领导和主要负责人签字。
七、依法追究损失责任。各中央企业应当根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》(国资委令第20号)等有关规定，建立和完善损失责任追究制度，明确相关人员的责任，并加强对违规事项和重大资产损失的责任追究和处理力度。对于违反国家法律、法规或企业内部规章开展业务，或者疏于管理造成重大损失的相关人员，将按有关规定严肃处理，并依法追究企业负责人的责任。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。对于在日常监管工作中上报虚假信息、隐瞒资产损失、未按要求及时报告有关情况或者不配合监管工作的，将追究相关责任人责任。国资委将对业务规模较大、风险较高、浮亏较多，以及未按要求及时整改造成经营损失的企业，开展专项审计调查。对于发生重大损失、造成严重影响的企业，在业绩考核中予以扣分或降级处理。
各中央企业要高度重视金融衍生业务管理工作，审慎开展金融衍生业务，遵循套期保值原则，完善内部控制制度，建立切实有效的风险管理体系，积极防范经营风险，有效维护股东权益。
国务院国有资产监督管理委员会
二ＯＯ九年二月三日
南京市合同格式条款监督办法
江苏省南京市人民政府
南京市合同格式条款监督办法
政府令第254号
《南京市合同格式条款监督办法》已经2006年12月25日市政府常务会议审议通过，现予发布，自2007年4月1日起施行。
市长
二○○六年十二月二十九日
南京市合同格式条款监督办法
第一条 为了规范合同中的格式条款，防止滥用格式条款获取不正当利益，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《江苏省合同监督管理办法》等法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 合同格式条款是指合同文本的提供方为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。
商业广告、通知、声明、店堂告示、凭证、单据等的内容符合要约和前款规定的，视为合同格式条款。
第三条 在本市行政区域内提供方制定和使用合同采用格式条款的，适用本办法。
第四条 市工商行政管理部门主管全市合同格式条款的监督工作。各区、县工商行政管理部门具体负责辖区内合同格式条款的监督工作。
各有关行政主管部门应当按照各自职责，做好合同格式条款的监督工作。
行业组织应当依照法律、法规和规章的规定，对本行业内合同格式条款的制定和使用进行规范、指导。
第五条 市工商行政管理部门可以制订或者与其他有关行业主管部门、行业组织联合制订合同示范文本。
工商行政管理部门和其他有关行业主管部门、行业组织应当做好合同示范文本的推行工作。
提倡提供方参照相关行业合同示范文本制定合同格式条款。
第六条 提供方制定和使用合同格式条款应当遵循合法、公平、平等、自愿的原则，不得利用合同格式条款损害对方的合法权益。
第七条 合同格式条款含有免除或者限制提供方自身责任、扩大提供方权利、加重对方责任或者排除对方权利内容的，提供方应当在合同文本中用清晰、明白的文字表述，采用醒目方式标明，并在合同订立前提请对方注意，按对方要求，对该条款予以解释说明。
通知、声明、店堂告示等应当设置在工作经营场所的醒目位置。
第八条 合同格式条款不得含有免除或者减轻提供方责任的下列内容：
（一）造成对方人身伤害的责任；
（二）因故意或者重大过失造成对方财产损失的责任；
（三）对提供的商品或者服务应当承担的保证责任或者保修责任；
（四）依法应当承担的其他责任。
第九条 合同格式条款不得含有扩大提供方权利的下列内容：
（一）提供方可以任意变更、解除、中止、终止履行合同的权利；
（二）提供方提供的产品或者服务出现价格不合理上涨时，对方应当继续履行合同的规定；
（三）提供方单方解释合同的权利；
（四）违反法律、法规扩大提供方权利的其他内容。
第十条 合同格式条款不得含有加重对方责任的下列内容：
（一）对方承担的违约金或者损害赔偿金超过合理数额的；
（二）对方承担本应由提供方承担的风险责任；
（三）违反法律、法规加重对方责任的其他内容。
第十一条 合同格式条款不得含有排除对方权利的下列内容：
（一）依法变更、撤销或者解除合同的权利；
（二）依法中止或者拒绝合同履行的权利；
（三）请求支付违约金或者请求损害赔偿的权利；
（四）就合同争议提起仲裁或者诉讼的权利；
（五）依法享有的其他权利。
第十二条 下列合同采用格式条款的，提供方应当自合同使用之日起30日内，将合同文本报工商行政管理部门备案：
（一）供用电、水、气、热合同；
（二）公交、有线电视、邮政、通讯服务合同；
（三）房屋买卖、房屋中介合同；
（四）消费贷款和人身、财产保险合同；
（五）拍卖、典当合同；
（六）旅游服务合同；
（七）汽车买卖合同；
（八）物业管理、装饰装修合同；
（九）经营性培训、医疗服务合同；
（十）运输合同；
（十一）其他涉及公民、法人利益的合同。
提供方使用合同示范文本的，不须备案。
第十三条 工商行政管理部门经备案审查发现合同格式条款违反本办法规定的，应当在收到备案材料之日起20日内向提供方提出书面修改意见。提供方应当在接到修改意见之日起20日内修改合同格式条款。
提供方对修改意见有异议的，可以在接到修改意见之日起10日内向工商行政管理部门书面提出陈述申辩或者听证要求。
提供方提出陈述申辩的，工商行政管理部门应当在接到陈述申辩之日起30日内作出书面答复；要求举行听证的，工商行政管理部门应当在接到听证要求之日起30日内组织听证。
第十四条 工商行政管理部门组织听证的，应当在举行听证7日前，将举行听证的时间、地点通知提供方和其他有关当事人。
工商行政管理部门组织听证时，可以邀请有关行政主管部门、行业组织、专家学者以及消费者代表等参加。
工商行政管理部门应当在听证结束后15日内做出是否修改合同格式条款的决定。
第十五条 经陈述申辩或者听证，工商行政管理部门认定应当修改合同格式条款的，提供方应当在收到工商行政管理部门书面答复或者听证决定之日起20日内修改合同格式条款。
第十六条 已经备案的合同格式条款内容需要变更的，提供方应当按照本办法的规定，将变更后的合同文本重新报工商行政管理部门备案。
第十七条 已经备案的合同格式条款，工商行政管理部门应当建立公开查阅制度，向社会提供无偿查询服务。
第十八条 任何单位和个人认为合同格式条款违反本办法规定的，可以向工商行政管理部门举报。
工商行政管理部门应当对举报内容进行调查，并在接到举报之日起30日内将处理情况回复举报人。
第十九条 提供方采用合同格式条款未按照本办法规定备案的，由工商行政管理部门责令限期改正；逾期不改正的，处以1000元以上5000元以下罚款。
第二十条 提供方未按工商行政管理部门提出的建议或者决定修改合同格式条款的，由工商行政管理部门处以1000元以上10000元以下罚款。
第二十一条 工商行政管理部门工作人员在合同格式条款监督管理中，有下列情形之一的，由所在单位或其上级机关给予行政处分；给管理相对人造成经济损失的，按照国家有关规定予以赔偿：
（一）失职渎职，未履行合同格式条款监管职责的；
（二）利用职务便利索取或者收受提供方财物的；
（三）违反规定实施行政处罚的；
（四）滥用职权侵害提供方或对方合法权益的；
（五）其他应当依法给予行政处分的行为。
第二十二条 本办法自2007年4月1日起施行。本办法施行前已经使用的含有格式条款的合同，提供方应当自本办法施行之日起90日内将合同文本报工商行政管理部门备案。