中国人民银行 中国工商行 等


中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行1985年发行金融债券、开办特种贷款办法
1985年7月22日，中国人民银行、中国工商行、中国农行

一、为了在加强宏观金融控制的同时贯彻区别对待的政策，调整资金结构，支持一些产品为社会所急需、经济效益好的扫尾建设项目迅速竣工投产，并引导一部分消费基金转化为生产资金，决定由中国农业银行、中国工商银行于1985年发行金融债券、开办特种贷款、特制定本办法。
二、金融债券由中国农业银行、中国工商银行分别按各自的业务范围向城乡个人发行，筹集的资金用来向乡镇企业和城市集体企业发放特种贷款。1985年，由农业银行在农村发行金融债券十五亿元，用于乡镇企业特种贷款；由工商银行在城市发行金融债券五亿元，用于城市集体企业特种贷款。
三、金融债券的发行与管理
1．各省、自治区、直辖市、计划单列城市和经济特区农业银行、工商银行发行金融债券的额度，须经中国人民银行分行审核同意后，由农业银行、工商银行和人民银行分行联合上报人民银行、农业银行、工商银行总行批准。
2．金融债券要按量出为入的原则，根据特种贷款的实际需求量，在批准的额度内发行。
3．金融债券的面额分为二十元、五十元和一百元三种，期限为一年，到期还本付息，不能提前兑现，不能流通、转让和抵押。
4．金融债券只限于由个人自愿购买。
5．在金融债券发行前，如发生特种贷款业务，人民银行省、自治区、直辖市、计划单列城市和经济特区分行可在人民银行总行批准的垫付资金额度内垫付资金，垫付期限不能超过两个月，垫付期间按年息百分之九计收利息。
6．金融债券分别由农业银行、工商银行总行印制。
7．金融债券要单独设置科目核算，并统计上报。
四、特种贷款的发放与管理
1．特种贷款的资金来源完全用发行金融债券解决。贷款由农业银行、工商银行发放。
2．特种贷款用于乡镇企业和城市集体企业产品为社会所急需、经济效益好、再投入少量资金就能竣工投产的技术改造和基本建设项目，以及项目建成后急需的流动资金。
对新上马的项目，对小钢铁、已淘汰的机械产品、烧油发电以及扩大彩电、电冰箱、洗衣机等家用电器生产能力的项目，不得发放特种贷款。
3．特种贷款只能在批准的省、自治区、直辖市、计划单列城市和经济特区金融债券发行额度之内发放。
4．企业取得特种贷款必须具备以下条件：（1）贷款项目的产品为国内市场或出口所急需，经济效益好；（2）贷款项目能够承受高利率负担；（3）能够在一年或两年内归还贷款；（4）取得有足够盈利的经济实体（包括办理财产保险的保险公司）担保，担保单位负连带偿还责任。
5．特种贷款的逐笔审批权限，由农业银行、工商银行省、自治区、直辖市、计划单列城市和经济特区分行分别规定。
6．特种贷款不得用一般贷款归还。如发现同一单位一般贷款逾期，而归还特种贷款的，对其逾期贷款按归还特种贷款额实行特种贷款利率。
7．特种贷款实行专户管理，单独设置科目核算，并统计上报。
五、金融债券和特种贷款的利率
1．金融债券利率为年息百分之九，利息在金融债券到期还本时一次支付。
2．特种贷款利率最低年息百分之十二，最高百分之十四，在此幅度内，根据不同地区情况、用款期限长短，划分不同档次，实行不同利率。
3．发行金融债券、发放特种贷款过程中由于各种原因造成资金闲置所发生的利息损失，由发行债券的银行在金融债券和特种贷款的利差收入中解决。
4．个别市场利率较高的省、市，经人民银行总行批准，可适当提高金融债券和特种贷款的利率。
六、发行金融债券、开办特种贷款的具体管理办法和会计核算手续，由农业银行、工商银行总行制定，并报人民银行总行备案。
七、本办法由人民银行总行制定。


中国进出口银行


中国进出口银行关于修订《出口信贷项目经济效益测算主要指标》的通知
中国进出口银行



各部、室：
1995年6月8日我行印发了《出口信贷项目经济效益测算主要指标》（进出银项发〔1995〕第104号），通过近一年的试行，项目经济效益测算的准确性和可比性得到了提高，指标测算工作逐步规范。但由于去年国家出口退税政策进行了两次较大调整，原测算指标的内容发
生了相应变化。为了进一步规范指标测算工作，现将修订后的《出口信贷项目经济效益测算主要指标》印发给你们，请有关部门遵照执行，执行中有什么问题请及时告项目评审部。

附：出口信贷项目经济效益测算主要指标

一、指标与说明
（一）合同总金额
合同总金额是指出口商与进口商双方签订的出口项目合同总成交额，包括项目延付利息。
（二）项目净收汇
项目净收汇是指从合同总金额中扣除合同项下的佣金等后的净额。佣金是指出口商从合同总金融中向中介商支付的中介费用。
（三）项目用汇
项目用汇是指出口商为出口本项目产品需从国外进口材料、零部件、设备等项物资的外汇支出，以及用外汇支付运输费、保险费、保函费等费用支出。
（四）项目净创汇
项目净创汇是指出口商出口本项目产品最终取得的外汇额。它是项目净收汇扣除项目用汇后的净额。
（五）项目总收入
项目总收入是指出口商出口本项目产品实现的销售收入。它是用项目净收汇乘以适用的银行公布的美元等外汇对人民币的买入价折合人民币的数额。
（六）项目总支出
项目总支出是指出口商出口本项目产品的总开支。外贸企业项目总支出由收购成本、销售费用、管理费用和财务费用等构成；自营出口生产企业项目总支出由生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等构成（其中生产成本由材料费用、人工费用、制造费用构成）。这里的财务费用是
指项目出口商向我行筹措项目资金而发生的利息支出、各种手续费等费用支出。项目总支出中包括价外征收的增值税。
（七）项目利润（退税前）
项目利润（退税前）是指出口商出口本项目产品在退税前实现的总收益。它是项目总收入减项目总支出后的净额。
（八）应收出口退税
应收出口退税是指出口商出口本项目产品按国家规定的出口退税率计算的应由国家退还给项目出口商的进项增值税额。应收出口退税基本计算公式为：
1．若收购价（或采购价）中不含增值税，则
应收出口退税＝收购价（或采购价）×适用退税率

2．若收购价（或采购价）中含增值税，则
应收出 收购价 适用退税率
＝ ×－－－－－－－－－－－
口退税 （或采购价） 1＋适用征税率
（九）项目利润（退税后）
项目利润（退税后）是指出口商出口本项目产品在退税后实现的总收益。它是项目利润（退税前）与应收出口退税的和。
（十）销售利润率
销售利润率是指出口商出口本项目产品的项目利润（退税后）与项目总收入的比率。销售利润率计算公式为：
销售利润率＝项目利润（退税后）／项目总收入×100％
（十一）出口换汇成本
出口换汇成本是指出口商出口本项目产品每一单位净收汇的成本耗费。出口换汇成本计算公式为：
出口换汇成本＝项目总成本／项目净收汇
其中：项目总成本＝项目总支出－应收出口退税
（十二）项目已收定金
项目已收定金是指按出口商和出口商双方签订的出口项目合同规定，由项目进口商向项目出口商支付的合同总金额一定比例的预付款。
（十三）项目贷款最高额
项目贷款最高额是指项目出口商出口产品可向我行申请的出口信贷的最高额度。项目贷款最高额基本计算公式为：
项目贷款最高额＝项目总支出－项目定金－贷款利息－企业自筹

二、出口信贷项目经济效益测算主要指标表
（一）出口信贷项目经济效益测算主要指标表（外贸企业）
借款单位：
项目名称：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 测算指标 ｜ 行次 ｜ 金 额 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 一、合同总金额 ｜ 1 ｜ 万美元｜
｜ 减：佣金及其他 ｜ 2 ｜ 万美元｜
｜ 项目净收汇 ｜ 3 ｜ 万美元｜
｜ 减：项目用汇 ｜ 4 ｜ 万美元｜
｜ 项目净创汇 ｜ 5 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 二、项目总收入（汇率：＿＿＿＿＿＿） ｜ 6 ｜ 万元｜
｜ 减：项目总支出 ｜ 7 ｜ 万元｜
｜ 其中：收购成本（含增值税） ｜ 8 ｜ 万元｜
｜ 销售费用 ｜ 9 ｜ 万元｜
｜ 管理费用 ｜ 10 ｜ 万元｜
｜ 财务费用 ｜ 11 ｜ 万元｜
｜ 项目利润（退税前） ｜ 12 ｜ 万元｜
｜ 加：应收出口退税 ｜ 13 ｜ 万元｜
｜ 项目利润（退税后） ｜ 14 ｜ 万元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 三、销售利润率 ｜ 15 ｜ ％｜
｜ 出口换汇成本 ｜ 16 ｜ 元／美元｜
｜ 项目已收定金（定金比例：＿＿＿＿＿％） ｜ 17 ｜ 万美元｜
｜ 项目贷款最高额 ｜ 18 ｜ 万 元｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

计算公式：
（1）－（2）＝（3）
（3）－（4）＝（5）
（6）＝测算时即期或当月一日汇率×（3）
（7）＝（8）＋（9）＋（10）＋（11）
（12）＝（6）－（7）
（13）＝（8）×适用退税率／（1＋适用征税率）
（14）＝（12）＋（13）
（15）＝（14）／（6）×100％
（16）＝〔（7）－（13）〕／（3）
定金比例＝（17）／（1）×100％
（18）＝（7）－（17）－（11）－企业自筹
（二）出口信贷项目经济效益测算主要指标表（生产企业）
借款单位：
项目名称：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 测算指标 ｜ 行次 ｜ 金 额 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 一、合同总金额 ｜ 1 ｜ 万美元｜
｜ 减：佣金及其他 ｜ 2 ｜ 万美元｜
｜ 项目净收汇 ｜ 3 ｜ 万美元｜
｜ 减：项目用汇 ｜ 4 ｜ 万美元｜
｜ 项目净创汇 ｜ 5 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 二、项目总收入（汇率：＿＿＿＿＿＿） ｜ 6 ｜ 万元｜
｜ 减：项目总支出 ｜ 7 ｜ 万元｜
｜ 其中：生产成本（含增值税） ｜ 8 ｜ 万元｜
｜ 其中：材料费用 ｜ 9 ｜ 万元｜
｜ 人工费用 ｜ 10 ｜ 万元｜
｜ 制造费用 ｜ 11 ｜ 万元｜
｜ 销售费用 ｜ 12 ｜ 万元｜
｜ 管理费用 ｜ 13 ｜ 万元｜
｜ 财务费用 ｜ 14 ｜ 万元｜
｜ 项目利润（退税前） ｜ 15 ｜ 万元｜
｜ 加：应收出口退税 ｜ 16 ｜ 万元｜
｜ 项目利润（退税后） ｜ 17 ｜ 万元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 三、销售利润率 ｜ 18 ｜ ％｜
｜ 出口换汇成本 ｜ 19 ｜ 元／美元｜
｜ 项目已收定金（定金比例：＿＿＿＿＿％） ｜ 20 ｜ 万美元｜
｜ 项目贷款最高额 ｜ 21 ｜ 万 元｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

计算公式：
（1）－（2）＝（3）
（3）－（4）＝（5）
（6）＝测算时即期或当月一日汇率×（3）
（7）＝（8）＋（12）＋（13）＋（14）
（8）＝（9）＋（10）＋（11）
（15）＝（6）－（7）
（16）＝（9）×适用退税率／（1＋适用征税率）
（17）＝（15）＋（16）
（18）＝（17）／（6）×100％
（19）＝〔（7）－（16）〕／（3）
定金比例＝（20）／（1）×100％
（21）＝（7）－（20）－（14）－企业自筹



1996年5月6日